Umsatzsteuer für Freiberufler

Viele Menschen, die es in Erwägung ziehen, einer freiberuflichen Tätigkeit nachzugehen, sind zu Beginn meist etwas verwirrt, wenn es um die Steuergesetze für Freiberufler geht. Vielen ist es bewusst, dass die Steuerrechnung bei Freiberuflern eine andere ist als die bei einem Angestellten. Der folgende Text vermittelt grundlegendes Wissen zur Umsatzsteuer bei Freiberuflern. Der Text ersetzt jedoch keine fachmännische Beratung, die die individuelle Situation analysieren kann.

Grundsätzlich gilt, dass alle Freiberufler verpflichtet sind, eine Umsatzsteuer zu zahlen. Eine Ausnahme bildet hier der freiberufliche Kleinunternehmer, welcher nach der Kleinunternehmerregelung von der Umsatzsteuerzahlung befreit werden kann. Damit diese Kleinunternehmerregelung Anwendung finden kann, darf das freiberufliche Gewerbe einen Bruttoumsatz von 17.500 € im Vorjahr der jeweiligen Steuererklärung nicht überschreiten. Darüber hinaus darf der Freiberufler nicht mehr als 50.000 € im laufenden Jahr als Bruttoumsatz verzeichnen.

Die Ist-Besteuerung für Freiberufler

§ 16 Abs. 1 des Umsatzsteuergesetzes regelt das Vorgehen wie folgt: die Steuer wird fällig, sobald der Voranmeldungszeitraum für die Umsatzsteuer abgelaufen ist, in dem der Umsatz ausgeführt wurde. Für Freiberufler gilt eine Sonderregelung, die durch die Tatsache legitimiert wird, dass Freiberufler zu keiner Buchführung verpflichtet sind. Diese Regelung besagt, dass Freiberufler die Umsatzsteuer erst anmelden und abführen müssen, wenn das Entgelt vereinnahmt worden ist. Das heißt, dass Freiberufler ihre Umsatzsteuer erst abführen müssen, wenn die Zahlung des Rechnungsbetrages stattgefunden hat.

Vereinnahmte und vereinbarte Entgelte

Die Umsatzsteuer für Freiberufler ergibt sich aus den tatsächlich vereinnahmten Entgelten und wird nicht nach den vereinbarten Entgelten errechnet.

Freiberufler und die Gewerbesteuer

Wenn mehrere Freiberufler ein Gewerbe gründen, wie zum Beispiel eine Gemeinschaftspraxis oder eine Anwaltskanzlei, müssen sämtliche Einnahmen, so klein sie auch sein mögen, als gewerbliche Tätigkeit erklärt werden. Damit müsste man für die freiberuflichen Einkünfte eine Gewerbesteuer zahlen.

Umsatzsteuerbefreite Berufsgruppen

§4 des Umsatzsteuergesetzes legt fest, dass eine bestimmte Anzahl an freien Berufen keine Umsatzsteuer zu zahlen hat. So sind zum Beispiel Medizinberufe von der Umsatzsteuer in der Regel befreit.

Frist

Nach dem Abschluss eines Geschäftsjahres, muss man bis spätestens zum 31. Mai eine Umsatzsteuererklärung bei dem verantwortlichen Finanzamt abgegeben haben.

Anmerkung

Da es bei der Zahlung der Umsatzsteuer zu diversen betrügerischen Handlungen kam, wurde die Kontrolle seit 2004 verstärkt, so dass eine fristgemäße und korrekte Abgabe der Umsatzsteuererklärung nicht nur ein seriöses Bild vermittelt, sondern auch unangenehme Nachfragen vermeiden kann.